劉邦寧／撰文

（台北內科週報第745期／2026年8月3日-2026年8月9日）

臺灣進入超高齡社會，退休保障已從個人財務問題，轉為企業治理、勞資風險及社會安全問題。許多勞工在工作數10年後，才發現雇主未依法投保、長期高薪低報、未提撥舊制退休準備金，或未足額提繳新制退休金。也有雇主誤以為「已替員工繳勞保，就不必再付退休金」，或者認為「公司勞退專戶沒有錢，就可以拒絕給付」。這些認知都是不正確的！

退休保障應先區分3條法律軸線，即勞保老年給付、舊制退休金及新制退休金。3者可以同時存在。勞工若分別符合資格，可以同時請領勞保老年給付、舊制退休金及新制退休金。換言之，「領勞保」並不會消滅雇主應付的舊制退休金；「領新制勞退」也不代表過去保留的舊制年資自動消失。勞動部亦明確指出，符合3種制度請領條件者，均可分別提出申請。

事實上，勞工保險屬強制性社會保險，其目的在分散勞工生育、傷病、失能、老年及死亡等風險。老年給付，並不是雇主發放的退休金，而是勞工符合法定條件後，由勞保局依投保年資及投保薪資核發的保險給付。因此，勞工「離開職場」與「符合勞保老年給付條件」不必然是同1件事；勞工自雇主處退休，也不當然立即符合勞保老年年金的法定年齡。這是應有的概念，免得對自己的權益無法維護。

2026年起，一般老年年金法定請領年齡已逐步提高至65歲；勞工保險年資滿15年者，可提前最多5年請領減額年金，每提前1年減給百分之4，最多減給百分之20；延後請領者每延後1年增給百分之4，最多增給百分之20。至於老年年金則依下列兩式擇優計算：一、平均月投保薪資×保險年資×0.775%＋3,000元；二、平均月投保薪資×保險年資×1.55%。

總之，臺灣勞工退休保障是1個「3層並存、責任分立」的制度。勞保老年給付是社會保險；勞退舊制是雇主依年資與平均工資直接負擔的退休責任；勞退新制則是雇主按月提繳至勞工個人專戶的可攜式制度。3者互不取代，符合條件者可以分別請領。

（本文作者係註冊勞資法務師、國際註冊管理諮詢師、國際註冊風險管理師）